La Loi de finances 2025 introduit un ensemble de modifications fiscales d’ampleur, qui marquent un tournant important pour de nombreux investisseurs particuliers. Deux axes principaux se détachent : d’une part, la refonte partielle du statut de Loueur Meublé Non Professionnel (LMNP), dispositif largement plébiscité ces dernières années pour ses avantages en matière de fiscalité immobilière ; d’autre part, l’évolution des critères liés à la résidence fiscale en France, qui deviennent plus stricts et modifient en profondeur les règles du jeu pour les contribuables mobiles à l’international.

Cette réforme, attendue depuis plusieurs années par les praticiens et les investisseurs, a de quoi rebattre les cartes de l’investissement immobilier locatif. Elle oblige désormais à reconsidérer certaines stratégies patrimoniales, qu’il s’agisse de la détention de biens meublés, de la planification successorale, ou encore des choix de localisation pour les contribuables susceptibles de s’expatrier.

Dans ce nouveau contexte, la question n’est plus seulement de savoir comment optimiser fiscalement un bien immobilier, mais aussi comment sécuriser son statut et anticiper l’impact de ces nouvelles règles sur la durée. C’est précisément là que Viaresp prend tout son sens : la solution permet d’accompagner les investisseurs dans l’analyse fine de ces changements, d’adapter leur stratégie patrimoniale et de conserver une vision claire malgré la complexité croissante du cadre réglementaire. 

LMNP : la déduction des amortissements plus restrictive

Jusqu’en 2024, le LMNP offrait de précieux avantages.
Les bailleurs pouvaient déduire de leurs revenus locatifs l’amortissement de leur bien, ce qui leur permettait de générer des revenus quasi nets d’impôt.

A partir de 2025, la loi de finances prévoit de rendre ce système plus restrictive, en limitant :

le choix de l’amortissement ;

le délai d’amortissement déductible ;

le plafond des déductions pouvant s’imputer sur les revenus.

➥ Résultat : certains LMNP vont voir leur base imposable grimper, ce qui se traduira par une fiscalité plus lourde sur les revenus locatifs.

Résidence Fiscale : le délai passe de 6 mois à 5 ans

Autre changement de taille : le délai de 183 jours de résidence, jusqu’alors clé dans le changement de résidence fiscale, est allongé.
Dès 2025, il faudra démontrer une présence continue de 5 années de résidence en France afin d’en acquérir le statut fiscal.

➥ Cette modification va rendre plus difficile le jeu de l’expatriation rapide afin d’optimiser ses impôts, en limitant les stratégies d’allers-retours ou de séjours courts dans un pays étranger.
➥ Elle affecte donc directement certains schémas d’optimisation internationale, en particulier ceux reposant sur la mobilité des contribuables fortunés ou des cadres dirigeants, contraints désormais à une implantation plus longue et durable pour faire reconnaître un changement de résidence fiscale.

Viaresp : la solution face à ce changement de paradigme

Dans ce contexte de resserrement fiscal, le viager prend une place stratégique en tant que levier d’efficacité patrimoniale.

Avec le viager, le vendeur perçoit :

• un bouquet en capital, non soumis à l’impôt sur le revenu ;

• une rente viagère, bénéficiant d’un abattement fiscal pouvant monter jusqu’à 70 % en fonction de l’âge du vendeur ;

• un maintien de l’occupation, lui permettant de vivre dans son logement jusqu’à la fin de ses jours.

Côté acquéreur :

• Pas de revenus locatifs soumis à l’impôt ;

• Pas de déduction d’amortissement, donc pas d’impact de la réforme LMNP ;

• Un système plus flexible que l’investissement classique, avec une rentabilité corrélée à la durée d’occupation.

Pourquoi Viaresp est la solution immobilière face à la réforme 2025

➥ Avec le viager, vous échappez aux contraintes fiscales renforcées sur le LMNP.
➥ La durée d’amortissement, le changement de résidence… toutes ces modifications n’ont pas d’impact sur le fonctionnement d’un viager.
➥ C’est donc une solution robuste, fiscalement avantageuse, que ce soit :

Pour le vendeur, afin d’améliorer ses revenus, de monétiser son logement et de se assurer de vivre sereinement ;

Pour l’acheteur, afin d’envisager un placement de long terme, déconnecté de l’évolution de la fiscalité des revenus locatifs.

En bref
➥ La Loi de finances 2025 accroît la fiscalité sur le LMNP et restreint les conditions de changement de résidence.
➥ Avec le viager, Viaresp offre une alternative robuste, avantageuse fiscalement, générant des revenus complémentaires, et permettant d’envisager sereinement son avenir patrimonial.